「税务筹划的基本步骤」

一、筹划企业基本情况与需求分析，税务筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同，在实施税收筹划活动时，要了解的筹划企业的基本情况有

（1）企业组织形式：

对于不同的企业组织形式，其税务待遇不同，了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。

（2）财务情况：

企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面、详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。

（3）投资意向：

投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠；投资额与企业规模（包括注册资本、销售收入、利润等）往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。

（4）对风险的态度：

不同风险的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。

二、筹划企业相关财税政策盘点归类，不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。

全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。

三、税收筹划方案设计与拟订，税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成：

（1）涉税问题的认定：

主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系？

（2）涉税问题的分析、判断：

涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果？能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大？需要解决哪些关键问题？

（3）设计可行的多种备选方案：

针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。

（4）备选方案的评估与选优：

对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。

通过以上各方面综合考虑及了解后，可以根据企业的具体需求作出不同的税收筹划方案。目前企业适用较多的是寻找有税收优惠政策的税收园区。

1、在园区成立新公司、分公司（子公司），将适合园区政策的业务放在园区独立运营，享受园区返还政策。最高扶持增值税地方留存（留存50%）的70%，最高扶持企业所得税地方留存（留存40%）的70%。

2、个人独资企业（小规模）

1）所得税：享受核定征收，税率10%

2）增值税：3%（附加税：增值税*3%）

3）综合税率：2.66%