签订合同要注意！

“本合同生效起，如任何一方违约，守约方为维护权益向违约方追偿的律师费、公证费、鉴定费、保全费和诉讼费等一切费用由违约方承担。”为什么合同上都有这句话？

其实是为了保证合同的有效性，避免出现临时毁约等风险，让我们产生损失。加上这句话可以有效降低对方违约所造成的经济损失，但同时，本公司若违约，也需要承担相关的费用。

01

案例

A公司计划请外部专家来公司进行财务培训，培训费用5万元，另外专家往返的机票4000元也需要由公司承担。

按照规定，公司外部人员机票费用不允许抵扣进项税。合同这样签订对公司更有利：规定培训费合计54000元，往返机票由专家承担。这样公司取得的54000元的专票都可以抵扣进项税。

02

案例

B公司经常有一些办公设备需要维修，通常会让第三方公司来上门维修。在签订合同时，如果签的是维修合同，则适用的税率是13%。如果签订日常维护合同，则适用税率是6%。

维修和维护的差异在于，维修是指，设备坏了不能正常使用后进行维修使得功能得到恢复，一般是比较大的故障；维护是指减少故障的产生，保证它在需要的时候得到正确的使用。

在签订合同时，选择日常维护，将小的维修都归入到维护中，开具6%的发票，单独约定大的维修另外支付费用，开具13%的发票，这样对双方都更有利。

03

案例

C公司在提供产品销售的同时还提供职业技术培训服务，年收入1000万元。公司在签订销售合同时，若约定技术培训服务免费，则收入全部按照13%缴纳增值税。

改变销售合同，分别约定销售产品的价格和培训服务的价格，假设职业技术培训服务年收入200万元，可以选择简易计税，适用税率3%，则有200万的收入从13%降为3%，减少增值税20万元。

签合同时需要关注的6大问题，容易让你掉进陷阱！

定金、订金和押金的区别

定金指，当事人双方为了保证债务的履行，约定由当事人方先行支付给对方一定数额的货币作为担保，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。

定金合同要采用书面形式，并在合同中约定交付定金的期限，定金合同从实际交付定金之日生效，债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。

订金只是一个习惯用语，而非法律概念。一般情况下，交付订金的视作交付预付款。交付和收受订金的当事人一方不履行合同债务时，不发生丧失或者双倍返还预付款的后果。

押金，是一方当事人将一定费用存放在对方处保证自己的行为不会对对方利益造成损害，如果造成损害的可以以此费用据实支付或另行赔偿。在双方法律关系不存在且无其他纠纷后，则押金应予以退还。在违约时将会被扣除。

单价是含税价格还是不含税价格

价格是否含税直接影响到最终支付金额，至关重要。在目前增值税税率不断下调的环境下，建议，销售一方，如果议价能力较强，签订合同最好含税；购买一方，如果议价能力较强，签订合同最好不含税。

发票类型

发票的类型会影响到销售一方对税收优惠的享受，影响到购买一方的抵扣情况，所以在合同中一定要进行明确。

价款的结算方式

寒露是二十四节气中的第17个节气，是干支历酉月的结束以及戌月的起始;时间点在公历每年10月8日或9日视太阳到达黄经195°(处于室女座)时。

金额的大小写

合同中书写的金额不要存在只写阿拉伯数字、只写大写的数据，或大小写书写不一致的情形。

发票的开具时间

发票的开具时间有时会影响到纳税义务发生时间，销售方应尽量不提前开具发票。

销售合同条款怎么列明，可以避险、节税？

01

销售货物出现的问题

1. 销售的产品出现质量问题，给予客户补货、赠货，或者折扣支付违约金、赔偿金

2. 购买方延迟付款、提货迟了，放弃订单，我们要收他的利息，我们要收他的违约金和赔偿金

02

销售合同涉及筹划的条款

1.价格表述引发税务纠纷，税率降低时不能保护企业利益

合同当中对价格的表述不是太准确，很容易引起双方的纠纷，如果税率下降就不能保护公司的利益，就不能享受相关的减税红利。所以说，价格在销售合同中尤为重要，一定要详细记录，含税或不含税都要写清，这样避免以后发生什么去纠结是哪个数字。

2. 物流运输描述太简单，税务机关查虚开发票时不能证明业务真实性

如果物流运输条款描述太简单，当税务机关对我们企业进行检查的时候，涉及到虚开发票核查的时候，我们很难去证明业务的真实性，所以任何细节名称地点税号等所有信息都要齐全，有备无患嘛。 

3. 结算方式表述与税务政策不符合

若税务上的结算方式要求和公司的名称是一致的，那么，你用第三方结算或者用现金个人私户，不对应那就不可以了，一个是不能凭票入账，另一个还有偷税漏税的风险。另外，是一次性结清还是赊销，还是分期收款方式都要符合规定。

4. 合同双方涉及违约金、赔偿金时就是否开票引发争议

当双方就违约金、赔偿金进行讨论的时候，收了违约金，赔偿金应不应该开发票?成为双方财务部门经常讨论和争议的话题。这个点在拟定合同的时候是最容易忽视的，只有发生问题了，才会纠结于此，引发争议。所以，销售合同条款的细则一定要提前做好，把能关联能想到的所有问题都要加入其中。

03

销售合同价格条款

1.对外报价的条款标准格式：

不含税价格+税率+总价格

有时表述非常的模糊，比如：我们企业不含税价200元，开票价13个点。现实中，很多都这样表述，其实是不专业的，遇到问题也是有争议的。

2.正确的表述：

产品不含税的价格是200元，增值税税率是13%，价税合计是226元。

3.这样表述好处：

当双方产生争议需要价格调整时，调的是不含税价，还是价税? 正确的表述就很容易区分。当税率降低的时候，我们直接调税率就可以了，不含税价格保持不变，这样我们就可以确保税率下降，我们的收益不会降低，不会损害自己的利益。

04

销售合同运输物流条款的处理

我们能够提供说双方的合同跟双方的货物是一致的，发票是一致的，付款也是一致的。但一查到运输单据跟我们的业务又对不上了，这是我们企业常见的情况。

1.问题：

一般合同约定了运输费谁来承担，对具体的物流方式没有明确的标识，所以在税务机关检查发票时，无法证明业务的真实性。

2.正确的条款：

—— 注明商品发出类型，是销售方委托加工还是受托加工方仓库发出；

—— 购买方的收货地址，签收方；

—— 业务模式要符合法律规定；

—— 销售方发货单据和购货方收获单据要与合同一致原则；

—— 但凡涉及税务风险的在合同中都描述清晰，降低风险。

05

销售合同结算条款的处理

有几种结算方式，即时结清的方式，信用赊销的方式、分期收款的方式、预收、账款的方式，选择哪种方式要明确。

1.例子：

实际中，企业签合同大多都是这么签的，甲方应在收货以后30天以内支付货款，我们很多人就认为这是赊销错了，30天以内他都有义务付货款，最迟不超过30天。这是一种付款的宽限期。也就是说我们一发货，对方就有付款义务了，所以它不是赊销。赊销是这30天之内，它不需要付款，过了30天才需要付款，这两种情况完全不一样。

2.正确写法：

本次业务采用赊销方式结算货款，甲方给予购买方的信用期是30天，自对方签收货物之日起计算。

06

销售合同救济条款的处理

涉及赔偿违约金等问题，我们应该如何正确的表述呢？注明对方收取违约金，赔偿金是不是需要开发票，一定要做到提前明确。

例如：销售方：开具发票；采购方：不开具发票。这样就清晰明了很多了，不会等到实际发生的时候引起争议。