现在大家都使用微信、支付宝来收付款，虽然这样确实很便捷，但大家也还是要注意可能发生的税务风险！

01

增值税的风险

对于付款方存在两个风险：

一是无法取得进项抵扣凭证的风险；

二是取得虚开发票的风险。

个人支付宝、微信支付不通过公户，通常三流（资金流、货物流、发票流）不一致，很可能存在买发票的情形，付款方很容易收到虚开的发票而给自己招来风险。

对于收款方，存在未能及时申报收入的风险。

02

企业所得税的风险

企业所得税的风险一个是漏记收入，另一个是成本费用调增的风险。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项，当时未取得合法有效的凭证，后期再想补凭证程序较繁琐，若没有取得合规的凭证，则所得税面临调增的风险。

03

个人所得税的风险

通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题，应该区分不同的情形判断是否缴纳个税，以及如何缴纳个税。

04

公司管理风险

采用微信、支付宝付款，在公司管理方面也存在风险。

05

股东对债务承担无限连带责任

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

微信、支付宝收付款虽然存在税务风险，但企业只要做到规范管理，正常的申报收入，缴纳税款，就能够有效规避风险！那么微信、支付宝收付款如何规避风险？这五点要记牢：

01

以公司的名义开通微信、支付宝账号

以公司的名义开通的微信、支付宝账号，属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。

02

个体工商户，单独设置微信、支付宝账号

个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。

03

个人账户收取款项及时打入对公账号

有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。

04

保存账单及收付凭证

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。

05

及时索取凭据

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

微信、支付宝收款属于非现金支付吗？会计如何做账？

01

微信、支付宝收款属于非现金支付吗？

根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析，采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

而支付宝和微信不属于现金支付方式，发生大部分业务的不会导致多缴纳企业所得税。

02

微信、支付宝收款如何做账

微信、支付宝收取款项通过“其他货币资金”科目来核算。

（1）收取销售货款确认收入时

     借：其他货币资金-支付宝/微信

     贷：主营业务收入

          应交税费—应交增值税（销项税额）

（2）微信/支付宝与银行互转

银行提现到微信支付宝

     借：其他货币资金—支付宝/微信

     贷：银行存款

从微信/支付宝提款到银行

     借：银行存款

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

（3）微信/支付宝采购物品

     借：成本费用/固定资产等

           应交税费—应交增值税（进项税额）

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

（4）微信/支付宝涉及手续费

举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票

     借：应收账款113

     贷：主营业务收入100

         应交税费-增值税（销项税）13

     借：银行存款112

     财务费用—手续费1

     贷：应收账款113

（注：手续费入账时，如果无法取得凭证，可以写个情况说明，领导签字即可入账）

（5）企业给员工发微信红包

发红包时

     借：生产成本/管理费用等

     贷：应付职工薪酬—职工福利

扣个税时

     借：应付职工薪酬—职工福利

     贷：其他货币资金—支付宝/微信

应交税费—应交个人所得税